Explicado: Seu EPF e o novo imposto sobre juros, e o que você deve fazer

Parte das propostas do Orçamento 2021, o imposto incidirá sobre os juros ganhos nas contribuições acima de Rs 2,5 lakh em um ano. Será aplicável para perpetuidade; o que você deve fazer se sua contribuição estiver acima do limite?

Nas recentes propostas de orçamento, o governo propôs que a isenção de impostos não estará disponível sobre a receita de juros para o ano em todas as contribuições para fundos de previdência que excedam Rs 2,5 lakh.

Pela primeira vez, o governo propôs tributar o fundo de previdência dos funcionários (EPF), embora apenas a receita de juros sobre as contribuições que excedam Rs 2,5 lakh em um ano. Nas recentes propostas de orçamento, o governo propôs que a isenção de impostos não estará disponível sobre a receita de juros para o ano em todas as contribuições para fundos de previdência que excedam Rs 2,5 lakh. Embora isso possa causar preocupação a todos os indivíduos assalariados que contribuem para o EPF, na verdade afetará apenas aqueles que contribuem com mais de Rs 2,5 lakh por ano - e não afetará seu corpus existente ou os juros anuais agregados sobre isso.

Por que a proposta e o que ela significa?

A proposta de orçamento observou que o governo encontrou instâncias em que alguns funcionários estão contribuindo com grandes quantias para esses fundos e estão obtendo o benefício de isenção de impostos em todas as fases - contribuição, acumulação de juros e retirada. Com o objetivo de excluir indivíduos de alto patrimônio líquido (HNIs) do benefício de alta receita de juros livre de impostos sobre suas grandes contribuições, o governo propôs impor um limite mínimo de contribuições de Rs 2,5 lakh para isenção de impostos. Em outras palavras, a receita de juros sobre todas as contribuições acima de Rs 2,5 lakh por ano será tributável. Isso se aplicará a todas as contribuições a partir de 1º de abril de 2021.

Este fundo é, na verdade, para o benefício dos trabalhadores, e os trabalhadores não serão afetados por ele, disse a Ministra das Finanças, Nirmala Sitharaman. … É apenas para o dinheiro caro que entra nele porque tem benefícios fiscais e também (tem) garantia de cerca de 8% de retorno. Você encontra grandes quantias, algumas chegando a Rs 1 crore também sendo investidas nisso a cada mês. Para alguém que coloca Rs 1 crore nesse fundo todo mês, qual deveria ser seu salário? Portanto, para ele dar benefícios fiscais e também um retorno garantido de 8%, pensamos que isso provavelmente não é comparável a um funcionário com cerca de Rs 2 lakh.

Quais fundos de previdência se enquadrariam nisso e qual será a taxa de imposto?

A contribuição anual para EPF e Gratificações - e também contribuições voluntárias para EPF - serão adicionadas. Se a contribuição agregada exceder Rs 2,5 lakh, a receita de juros sobre isso será tributada à taxa marginal de imposto em que a renda do indivíduo cai.

É importante ressaltar que apenas a contribuição vinculada ao componente dos funcionários será calculada para fins de tributação. A contribuição do empregador para o EPF não será considerada para o cálculo.

Então, como isso será tributado?

Para um indivíduo na faixa de tributação mais alta de 30%, a receita de juros sobre a contribuição acima de Rs 2,5 lakh seria tributada à mesma taxa marginal de imposto. O que isso significa é que se um indivíduo contribuir com Rs 3 lakh todos os anos para o fundo de previdência (incluindo a contribuição voluntária PF), os juros de sua contribuição acima de Rs 2,5 lakh - ou seja, Rs 50.000 - serão tributados. Portanto, a receita de juros de Rs 4.250 (8,5% sobre Rs 50.000) será tributada à taxa marginal. Se o indivíduo se enquadrar na faixa de imposto mais alta de 30%, ele terá que pagar imposto de Rs 1.325.

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Para um indivíduo que contribui com Rs 12 lakh em um ano, o imposto será aplicável sobre a receita de juros sobre Rs 9,5 lakh (Rs 12 lakh menos Rs 2,5 lakh). Nesse caso, a obrigação fiscal seria de Rs 25.200.

Isso será tributado para a perpetuidade?

Os planejadores financeiros dizem que será o caso: a receita de juros sobre a contribuição adicional de um ano será tributada todos os anos. Isso significa que se sua contribuição anual para o FP no AF22 for de Rs 10 lakh, a receita de juros sobre Rs 7,5 lakh será tributada não apenas para o AF22, mas também para todos os anos subsequentes. Se a contribuição do PF for a mesma para o AF23, o imposto será pago sobre a receita de juros de Rs 15 lakh. Além disso, se você ganhou juros de 8,5% no ano passado e se enquadrou na faixa de tributação mais alta, no ano seguinte ganhará efetivamente cerca de 5,85% sobre a contribuição adicional (assumindo que a taxa de juros não foi alterada).

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O que você deveria fazer?

Os investidores que não se sintam confortáveis ​​com fundos mútuos de dívida ou patrimônio e que estejam dispostos a pagar imposto à taxa marginal sobre a receita de juros (sobre a contribuição adicional) ainda podem ir para a contribuição voluntária no fundo de previdência. Aqueles que se sentem confortáveis ​​com investimentos em fundos mútuos, por outro lado, podem optar por esquemas de dívida com classificação AAA ou fundos de grande capitalização diversificados para ganhos de longo prazo mais eficientes em termos fiscais. Enquanto o imposto sobre ganhos de capital de longo prazo (após 12 meses) para esquemas de ações é de 10% para ganhos acima de Rs 1 lakh, o imposto de longo prazo sobre fundos de dívida é de 20% com benefício de indexação. Portanto, para eficiência tributária e melhores retornos, é aconselhável interromper a contribuição voluntária ao PF, pois a receita de juros será tributada à alíquota marginal se a contribuição exceder o limite.

Além disso, como as taxas de juros estão em declínio, muitos acham que, daqui para frente, o governo pode reduzir a oferta de juros sobre o EPF e, portanto, seu corpus pode obter retornos mais baixos. Embora juros livres de impostos de 8,5% sejam o melhor que se pode obter, uma vez que começam a ser tributados em 30%, as declarações pós-impostos caem drasticamente para 5,85%. E se as taxas caíssem para 8%, os retornos cairiam para 5,5%.

Quem será impactado?

Qualquer indivíduo contribuindo com mais de Rs 20.833 por mês será afetado, pois sua própria contribuição será superior a Rs 2,5 lakh. Todos os indivíduos com um salário básico mensal de mais de Rs 1,73.608 terão contribuições de FP superiores a Rs 2,5 lakh por ano e, portanto, pagarão impostos sobre os juros ganhos sobre esse montante excedente.

No caso de indivíduos cujo salário base é inferior a Rs 173.608 por mês, mas contribuem com FP voluntário, a mudança os afetará apenas se sua contribuição agregada for além de Rs 2,5 lakh. Por exemplo, se um indivíduo tem um salário básico de Rs 1,5 lakh por mês, ele contribuiria com Rs 216.000 como sua própria contribuição para o PF. No entanto, se ele pagar um adicional de Rs 60.000 por ano como contribuição voluntária para a PF, ele descobrirá que Rs 26.000 de sua receita de juros serão tributados.

Isso afetará a receita de juros em seu corpus existente?

A proposta do governo afirma claramente que o imposto incidirá sobre a receita de juros sobre a contribuição superior a Rs 2,5 lakh no ano anterior. Isso significa que o corpus agregado (até 31 de março de 2021) e a receita de juros sobre isso não serão impactados. O imposto será limitado a contribuições superiores a Rs 2,5 lakh a partir de 1º de abril de 2021.

Quantas pessoas investem quantias maiores?

De acordo com fontes conhecidas, de mais de 4,5 milhões de contas de contribuintes para o EPF, mais de 1,23 lakh contas pertencentes a HNIs contribuem com grandes somas para suas contas do EPF todos os meses. De acordo com as estimativas, a contribuição total dessas contas HNI para o ano fiscal de 2018-19 foi de Rs 62.500 crore (o que representa uma média de Rs 50,8 lakh por contribuinte). Uma fonte acrescentou que a decisão de remover a isenção fiscal sobre as contribuições da PF acima do limite foi baseada no princípio da equidade entre os contribuintes.

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