Explicado: Quais são as regras para tributar juros no Fundo de Previdência?

O governo notificou as regras para tributar os juros ganhos nas contribuições da caixa de previdência além de um limite. Qual é o limite, qual será o imposto e qual o objetivo da mudança?

Escritório da EPF em Chandigarh. A receita de juros será tributada sobre as contribuições do EPF acima de Rs 2,5 lakh (privado) e Rs 5 lakh (governo) em um ano. Expresso (Arquivo)

Após o anúncio do orçamento em fevereiro, o Ministério das Finanças notificou as regras para tributar a receita de juros sobre as contribuições feitas ao Fundo de Previdência dos Funcionários (EPF) além de Rs 2,5 lakh (para funcionários do setor privado) e Rs 5 lakh (para funcionários do setor público ) A partir desse ano fiscal, o governo irá tributar juros sobre as contribuições feitas além desses limites, com contas separadas a serem mantidas na conta da caixa de previdência para 2021-22 e anos subseqüentes para contribuição tributável e contribuição não tributável feita por um indivíduo.

Qual é o imposto sobre as contribuições do EPF?

Em fevereiro, o Orçamento propôs que a isenção de impostos não estivesse disponível sobre a receita de juros sobre as contribuições do PF que excedessem Rs 2,5 lakh por ano. Embora isso tenha sido uma preocupação para indivíduos assalariados que contribuem para o EPF, afetará apenas aqueles que contribuem com mais de Rs 2,5 lakh por ano - e não afetará seu corpus existente ou os juros anuais agregados sobre isso.

Em março, o governo introduziu uma emenda à Lei de Finanças de 2021 em que propôs dobrar o limite da contribuição de Rs 2,5 lakh para Rs 5 lakh para receita de juros isenta de impostos, se a contribuição for feita para um fundo onde haja nenhuma contribuição do empregador. Com isso, o governo concedeu alívio para as contribuições feitas ao Fundo de Previdência, que está disponível apenas para funcionários públicos e não há contribuição por parte do empregador.

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Quais são as regras para viabilizar essa tributação?

As regras foram notificadas pelo Ministério da Fazenda em 31 de agosto. Em uma alteração às Regras do Imposto de Renda de 1962 que entrará em vigor a partir de 1º de abril de 2022, o Conselho Central de Impostos Diretos (CBDT) inseriu a Regra 9D, conforme cuja renda por meio de juros acumulados durante o ano anterior que não está isento (mais de Rs 2,5 lakh para funcionários privados e Rs 5 lakh para funcionários públicos) deve ser calculada como os juros acumulados durante o ano anterior na conta de contribuição tributável. Contas separadas dentro da conta da caixa de previdência devem ser mantidas durante 2021-2022 e anos subsequentes para a contribuição tributável de um indivíduo e contribuição não tributável.

A EPFO, entretanto, ainda não formalizou a separação das contribuições tributáveis ​​e não tributáveis ​​em suas contas. Alguns membros do conselho do EPF disseram que a tarefa de separar as contas de tais contribuintes levará tempo. Os dados precisarão ser agregados e, em seguida, o processo de contabilidade separado deverá ser determinado para essas contas. Os detalhes ainda não foram finalizados, disse um membro.

A CBDT informou que o saldo final em 31 de março de 2021 e a incidência de juros sobre ele serão tratados como componente não tributável. A conta de contribuição tributável consistirá em contribuições feitas pelo indivíduo na conta durante o ano anterior (2021-22) e nos anos subsequentes que excederem o limite.

Por que a proposta?

A proposta de orçamento havia notado que o governo encontrou casos em que alguns funcionários estão contribuindo com grandes quantias para esses fundos e estão obtendo o benefício de isenção de impostos em todas as fases - contribuição, acumulação de juros e retirada. Com o objetivo de excluir indivíduos de alto patrimônio líquido (HNIs) do benefício de altas receitas de juros livres de impostos sobre suas grandes contribuições, o governo propôs a imposição de um limite mínimo para isenção de impostos. Isso se aplicará a todas as contribuições a partir de 1º de abril de 2021.

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Este fundo é, na verdade, para o benefício dos trabalhadores, e os trabalhadores não serão afetados por ele, disse a Ministra das Finanças, Nirmala Sitharaman, ao apresentar o Orçamento em fevereiro. … É apenas para o dinheiro caro que entra nele porque tem benefícios fiscais e também (é) garantido cerca de 8% de retorno. Você encontra grandes quantias, algumas chegando a Rs 1 crore também sendo investidas nisso a cada mês. Para alguém que investe 1 crore de Rs neste fundo a cada mês, qual deve ser o seu salário? Portanto, para ele dar benefícios fiscais e também um retorno garantido de 8%, pensamos que isso provavelmente não é comparável a um funcionário com cerca de Rs 2 lakh.

Como será tributado?

Para um indivíduo na faixa de tributação mais alta de 30%, a receita de juros sobre a contribuição acima de Rs 2,5 lakh seria tributada à mesma taxa marginal de imposto. O que isso significa é que se um indivíduo contribuir com Rs 3 lakh todos os anos para o fundo de previdência (incluindo a contribuição voluntária PF), os juros de sua contribuição acima de Rs 2,5 lakh - ou seja, Rs 50.000 - serão tributados. Portanto, a receita de juros de Rs 4.250 (8,5% sobre Rs 50.000) será tributada à taxa marginal. Se o indivíduo se enquadrar na faixa de 30% de imposto, ele / ela terá que pagar imposto de Rs 1.325.

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Para um indivíduo que contribui com Rs 12 lakh em um ano, o imposto será aplicável sobre a receita de juros sobre Rs 9,5 lakh (Rs 12 lakh menos Rs 2,5 lakh). Nesse caso, o passivo fiscal seria de Rs 25.200.

Será tributado perpetuamente?

De acordo com a notificação, a receita de juros sobre a contribuição adicional (mais de Rs 2,5 lakh para privados e Rs 5 lakh para funcionários públicos) por um ano será tributada todos os anos. Isso significa que se sua contribuição anual para o FP no FY22 for de Rs 10 lakh, a receita de juros sobre Rs 7,5 lakh será tributada não apenas para o FY22, mas também para todos os anos subsequentes. Se a contribuição do PF for a mesma para o AF23, o imposto será pago sobre a receita de juros de Rs 15 lakh. Além disso, se você ganhou juros de 8,5% no ano passado e se enquadrou na faixa de tributação mais alta, no ano seguinte ganhará efetivamente cerca de 5,85% sobre a contribuição adicional (assumindo que a taxa de juros não foi alterada).

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