Explicado: Proposta de imposto radical de Joe Biden

A secretária do Tesouro dos EUA, Janet Yellen, instou as nações do G20 a adotarem um imposto corporativo mínimo global. O que isso pode significar para a Índia, outras economias e empresas que se beneficiam de regimes de baixa tributação?

Presidente dos EUA Joe Biden (foto / arquivo AP)

Em uma declaração de guerra às jurisdições de baixa tributação em todo o mundo, a secretária do Tesouro dos EUA, Janet Yellen, instou as 20 nações avançadas do mundo a avançarem na direção da adoção de um imposto de renda corporativo global mínimo. Ela disse que a medida tenta reverter uma corrida para o fundo do poço de 30 anos, na qual os países recorreram à redução das taxas de impostos corporativos para atrair empresas multinacionais.

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Competitividade é mais do que como as empresas sediadas nos Estados Unidos se saem contra outras empresas em licitações globais de fusão e aquisição ... Trata-se de garantir que os governos tenham sistemas fiscais estáveis ​​que gerem receita suficiente para investir em bens públicos essenciais, disse Yellen em um discurso virtual para o Conselho de Assuntos Globais de Chicago. É importante trabalhar com outros países para acabar com as pressões da competição tributária e da erosão da base tributária das empresas, disse Yellen, indicando que os EUA trabalhariam com outras economias avançadas do Grupo dos 20 para conseguir isso.

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O plano e porque

A proposta dos EUA prevê uma alíquota mínima de imposto de renda para empresas de 21%, juntamente com o cancelamento de isenções sobre a renda de países que não legislam um imposto mínimo para desencorajar a transferência de operações multinacionais e lucros para o exterior. Uma das razões pelas quais os EUA estão pressionando por isso é puramente doméstica. O objetivo é compensar de alguma forma quaisquer desvantagens que possam surgir do aumento proposto pela administração Biden na taxa de imposto corporativo dos EUA. O aumento proposto de 21% para 28% reverteria parcialmente o corte da administração anterior de Trump nas taxas de impostos sobre as empresas de 35% para 21% por meio de uma legislação tributária de 2017. Mais importante ainda, a proposta dos EUA inclui um aumento do imposto mínimo que foi incluído na legislação tributária da administração Trump, de 10,5% para 21% - a taxa de imposto corporativa mínima de referência que Yellen propôs para outros países do G20.

Esse aumento ocorre em um momento em que a pandemia está custando a governos em todo o mundo e também é cronometrado com o impulso dos EUA para uma proposta de atualização de infraestrutura de US $ 2,3 trilhões. O plano de atrelar um imposto mínimo sobre a renda corporativa no exterior visa dificultar potencialmente às corporações a transferência de lucros para o exterior. Um pacto global sobre essa questão, conforme enunciado por Yellen, funciona bem para o governo dos Estados Unidos neste momento. O mesmo se aplica à maioria dos outros países da Europa Ocidental, mesmo que algumas jurisdições europeias com impostos baixos, como Holanda, Irlanda e Luxemburgo, e algumas no Caribe, dependem em grande parte da arbitragem de alíquotas de impostos para atrair as multinacionais.

O que o abuso fiscal corporativo custa aos países

Resposta imediata

O discurso de Yellen ocorreu no momento em que as reuniões de primavera do Banco Mundial e do Fundo Monetário Internacional (FMI) começaram em um formato virtual, preparando o terreno para discussões mais amplas sobre esta questão. Um dia depois, a Comissão Europeia apoiou o apelo, mas disse que a taxa mínima global deve ser decidida após discussões na Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico - um grupo de 37 nações desenvolvidas. Continuamos empenhados em garantir que todas as empresas, incluindo as digitais, paguem sua parte justa dos impostos, quando é devido, disse o porta-voz da Comissão Europeia, Dan Ferrie, em uma coletiva de imprensa na terça-feira, quando questionado sobre a proposta de Yellen. Ao longo da semana, houve declarações de apoio de países europeus, incluindo Alemanha e França.

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A proposta também tem algum grau de apoio do FMI. Embora a China não deva ter uma objeção séria à decisão dos EUA, uma área de preocupação para Pequim seria o impacto de tal estipulação fiscal sobre Hong Kong - o sétimo maior paraíso fiscal do mundo e o maior da Ásia, de acordo com a um estudo publicado no início deste ano pelo órgão de advocacia Tax Justice Network. Além disso, o relacionamento desgastado da China com os EUA pode ser um impedimento nas negociações sobre um acordo tributário global.

Os alvos

Além das jurisdições de baixa tributação, a proposta de um imposto corporativo mínimo é adaptada para lidar com as baixas taxas efetivas de imposto pagas por algumas das maiores corporações do mundo, incluindo gigantes digitais como Apple, Alphabet e Facebook, bem como grandes corporações como Nike e Starbucks. Essas empresas geralmente contam com redes complexas de subsidiárias para obter lucros dos principais mercados para países com impostos baixos, como a Irlanda ou nações caribenhas, como as Ilhas Virgens Britânicas ou as Bahamas, ou para nações da América Central, como o Panamá.

O Tesouro dos EUA perde quase US $ 50 bilhões por ano com fraudes fiscais, de acordo com o relatório da Rede de Justiça Fiscal, com Alemanha e França também entre os maiores perdedores. O prejuízo fiscal anual da Índia devido a abusos fiscais corporativos é estimado em mais de US $ 10 bilhões, de acordo com o relatório.

Os problemas

Além dos desafios de colocar todas as grandes nações na mesma página, especialmente porque isso colide com o direito do soberano de decidir a política tributária de uma nação, a proposta tem outras armadilhas. Uma taxa mínima global basicamente eliminaria uma ferramenta que os países usam para promover políticas que lhes sejam adequadas. Por exemplo, em um cenário de pandemia, os dados do FMI e do Banco Mundial sugerem que os países em desenvolvimento com menos capacidade de oferecer mega pacotes de estímulo podem experimentar uma ressaca econômica mais longa do que os países desenvolvidos. Uma taxa de imposto mais baixa é uma ferramenta que eles podem usar para impulsionar a atividade econômica. Além disso, uma taxa tributária mínima global fará pouco para combater a evasão fiscal.

Onde fica a Índia

Em uma tentativa de reavivar a atividade de investimento, o Ministro das Finanças Nirmala Sitharaman anunciou, em 21 de setembro de 2019, um corte acentuado nos impostos corporativos para empresas nacionais para 22% e para novas empresas de manufatura nacionais para 15%. A Lei de Leis Tributárias (Alteração) de 2019 resultou na inserção de uma seção (115BAA) à Lei de Imposto de Renda de 1961 para prever a alíquota de imposto concessional de 22% para empresas nacionais existentes sujeitas a certas condições, incluindo aquelas que não aproveitar quaisquer incentivos ou deduções especificados. Além disso, as empresas nacionais existentes que optem pelo regime de tributação concessional não serão obrigadas a pagar qualquer imposto alternativo mínimo.

Isso, junto com outras medidas, foi estimado em Rs 1,45 lakh crore anualmente. Os cortes efetivamente trouxeram a taxa de imposto corporativa principal da Índia, em geral, a par com a taxa média de 23% nos países asiáticos. A China e a Coréia do Sul têm uma alíquota de 25% cada, enquanto a Malásia fica com 24%, o Vietnã com 20%, a Tailândia com 20% e Cingapura com 17%. A taxa efetiva de imposto, incluindo sobretaxa e taxa, para empresas nacionais indianas é de cerca de 25,17%.

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Embora a tributação seja, em última análise, uma função soberana e dependa das necessidades e circunstâncias do país, o governo está aberto para participar e se envolver nas discussões emergentes em todo o mundo em torno da estrutura tributária das empresas. A divisão econômica analisará os prós e os contras da nova proposta conforme e quando ela vier, e o governo terá uma opinião a partir daí, disse um alto funcionário do governo. A taxa média de imposto sobre as sociedades é de cerca de 29% para as empresas existentes que reivindicam algum benefício ou outro.

Outro funcionário disse que Nova Delhi estava se envolvendo proativamente com governos estrangeiros com o objetivo de facilitar e melhorar a troca de informações sob os Acordos para Evitar a Dupla Tributação, Acordos de Troca de Informações Fiscais e Convenções Multilaterais para preencher lacunas. Além disso, ações de coação eficazes, incluindo investigação expedita em casos de ativos estrangeiros, foram lançadas, incluindo buscas, inquéritos, cobrança de impostos, penalidades, etc. e apresentação de queixas judiciais, quando aplicável.

Para fazer face aos desafios colocados pelas empresas que conduzem os seus negócios através dos meios digitais e desenvolvem atividades no país à distância, o governo tem a 'Taxa de Equalização', introduzida em 2016 na sequência de uma recomendação de um painel constituído para deliberar sobre a tributação do digital economia. Além disso, a Lei de TI foi alterada para trazer o conceito de Presença Econômica Significativa para estabelecer conexão de negócios no caso de não residentes na Índia.

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